Инспекторы представили информацию о том, как ИП на упрощенке снизить сумму налога к уплате на взносы

Федеральная Налоговая Служба (ФНС) активно информирует о новых возможностях, которые позволяют сократить налоговую нагрузку для ИП. Сегодня инспекторы привели примеры того, как можно уменьшить налоговые платежи по упрощенной системе в 2023 году.

Согласно Федеральному закону от 31.07.23 № 389-ФЗ, индивидуальным предпринимателям разрешается снизить налоговые авансы по упрощенке перед их уплатой в бюджет. Теперь упрощенцы имеют возможность уменьшить эти авансы за 2023 год на страховые платежи в фиксированном размере на 45 842 рублей, а также на взносы с дохода свыше 300 000 рублей. Также данное положение применимо к предпринимателям, работающим на патенте.

Для объяснения нововведений инспекторы привели несколько способов, показывающих, как теперь можно учесть личные страховые платежи ИП.

Способ 1

Коммерсант, работающий по упрощенной системе налогообложения, уплачивает налог с доходов. В 2022 году он заработал 800 000 рублей. За 9 месяцев 2023 года сумма исчисленного аванса составила 60 000 рублей.

Из-за того, что доход предпринимателя за 2022 год превысил 300 000 рублей, ему необходимо уплатить еще 1% налога с остатка дохода. В данном случае эта сумма составляет 5 000 рублей ((800 000 — 300 000) * 1%). В настоящее время предприниматель еще не выплатил фиксированные взносы в размере 45 842 рублей.

Он имеет возможность сократить сумму аванса за 9 месяцев 2023 года на взносы за себя на 50 842 рубля (5 000 + 45 842).

Таким образом, за 9 месяцев 2023 года предприниматель должен будет перечислить в бюджет 9 158 рублей (60 000 — 50 842).

Способ 2

В ситуации, когда упрощенец с объектом «доходы» заработал в 3 квартале текущего года 900 000 рублей, а до этого времени доходы отсутствовали, расчетная сумма платежа составит 54 000 рублей. В этом случае дополнительный взнос, который уплачивается с дохода свыше 300 000 рублей, будет составлять 6 000 рублей ((900 000 рублей — 300 000 рублей) * 1%).

Если при расчете налога учесть сумму фиксированных страховых платежей и допвзносов, уплата в бюджет будет составлять всего лишь 2 158 рублей: 54 000 рублей — 45 842 рубля — 6 000 рублей. Обязательства по уплате аванса нужно исполнить до 28.10.2023 года. 

Если в 4 квартале доходы отсутствуют, уплата налога не требуется. В случае получения доходов авансовый платеж должен быть перечислен в полном объеме, так как страховые взносы уже учтены при уплате налога за 3 квартал.

Способ 3

Внимание! При оплате взносов за себя за период по 2022 год включительно после его завершения, у бизнесмена будет возможность снизить на них сумму налога к уплате по патенту или упрощенке в период с 2023 по 2025 годы.

У бизнесмена-упрощенца есть задолженность по страховым взносам за себя за 2021 год. Оплатил он ее в отчетном периоде из 9 месяцев 2023 года. Таким образом, у ИП появилась возможность снизить авансовый платеж по упрощенке за этот же период на сумму погашенной задолженности.