Как организовать расчеты по договорам ГПХ

Руководитель компании вправе не только заключать трудовые договоры. В некоторых случаях целесообразно нанять для выполнения работы специалиста со стороны на временной основе. Например, нужно сделать ремонт в офисе, провести маркетинговые исследования, сделать другую работу, которая не требуется на постоянной основе. Для таких целей предусмотрен договор ГПХ.

С кем можно заключить договор ГПХ

Гражданско-правовой договор — так звучит полное название документа. Его заключают:

• С физическими лицами
• С самозанятыми гражданами
• С индивидуальными предпринимателями

Текст договора отличается для различных категорий. Например, в договоре с самозанятым нужно указать дату постановки на учет, для физического лица без статуса достаточно указать данные паспорта и адрес регистрации.

Что следует отразить в договоре ГПХ

Документ состоит из нескольких частей. После названия документа указывается дата и место его составления. Далее располагается общая часть, где указываются данные сторон и каждой из них присваивается роль:

• Заказчик
• Исполнитель.

Обязательным реквизитом является предмет договора. Здесь указывается работа (услуга), ставшая причиной составления документа. В этом блоке подробно прописывается задание исполнителю: что следует сделать. 

Пункты об оплате — еще один важный реквизит договора. Стоимость прописывается цифрами и прописью. Немаловажно указать сроки, в которые должна быть выполнена работа или оказана услуга. Заказчик, со своей стороны, прописывает обязательства по оплате: в какой срок деньги должны быть переданы и в какой форме: перечислением по банковским реквизитам или наличными. Здесь может быть прописан график платежей, если оплата производится частями.

Ответственность сторон — еще один обязательный пункт. Здесь же нужно предусмотреть ситуации форс-мажора.

Последний блок содержит реквизиты сторон, банковских счетов.

Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается у заказчика, второй передается исполнителю. Если документ потребуется предоставить в налоговый орган или в иную структуру, с него делается копия.

После реквизитов проставляются подписи сторон.

При заключении договора с самозанятыми и ИП нужно потребовать документ о регистрации. В этом случае не придется платить налоги и взносы.

Как уплачивать налоги

Обязанность налогового агента по НДФЛ возникает, если договор подписывается с физическим лицом без статуса ИП и самозанятого. Заказчик должен удержать НДФЛ при оплате по договору и перечислить налог в бюджет. Кроме того, сведения о доходах и наличии договора ГПХ нужно передать в налоговый орган и Социальный фонд, указав их в отчетности по НДФЛ. 

При заключении договора с физлицом без статуса ИП и самозанятого компания-заказчик автоматически становится страхователем в отношении исполнителя. Это означает, что необходимо рассчитать страховые взносы, сдать по ним отчетность и уплатить возникшие обязательства в бюджет. Взносы оплачиваются единой суммой и включают в себя медицинское, пенсионное и социальное страхование.

Уплачивать взносы “на травматизм” нужно только в случае, если об этом прямо прописано в договоре.

Самозанятые и предприниматели самостоятельно уплачивают налоги и взносы.