Как рассчитать налог по УСН “Доходы минус расходы”

Упрощенная система налогообложения идеально подходит для представителей малого бизнеса. Ее применяют, как ООО, так и предприниматели. Для некоторых удобнее объект “Доходы”. Но он подходит не всем. УСН “Доходы минус расходы” наиболее оптимально показывает реальную прибыль. Особенно это важно для ИП, которые не ведут бухгалтерский учет.

Когда нужно рассчитывать налогооблагаемую базу

Налогоплательщики, применяющие УСН, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, один раз в год сдают налоговую декларацию. Но налог следует уплачивать чаще. Поэтому расчет базы для начисления платежа по УСН производятся поквартально. Платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев называются авансовыми платежами.

Как рассчитать налог на УСН “Доходы минус расходы”

В обязанность “упрощенцев” входит ведение Книги доходов и расходов. Сюда вносятся записи по поступлению денежных средств и их расходованию. Но не все траты включаются в доходы и расходы при расчете налогооблагаемой базы. Эти показатели важно правильно сформировать, так как от них зависит правильность расчета налога.

В число доходов по УСН входят:

• Оплата от покупателя, заказчика
• Процент от вкладов собственных средств
• Оплата арендной платы, полученная от арендодателей
• Иные поступления от коммерческой деятельности.

При расчете налогооблагаемой базы учитываются:

• Поступление средств на расчетный счет
• Поступление денег в кассу
• Оплата за товары/услуги в неденежной форме.

Важный принцип отнесения поступивших активов к доходам — наличие экономической выгоды.

Для расчета налога следует учитывать расходы. Их перечень приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Он является закрытым. Сюда, в частности, входят:

• Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров
• Зарплата сотрудников с начисленными страховыми взносами
• Амортизация основных средств
• Аренда помещений, оборудования, инвентаря
• Коммунальные платежи
• Расходы на ремонт
• Приобретение профессиональных изданий по подписке или в розницу (журналы, газеты, книги по бизнесу, юриспруденции, бухгалтерии)
• Канцтовары
• Представительские расходы.

Для включения их в затраты требуется документальное подтверждение.

Упрощенная система налогообложения основана на кассовом методе, то есть, в число доходов и расходов включаются только оплаченные суммы.

Как рассчитать налог по УСН

Для определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, существует специальная формула:

Ставки налога устанавливают региональные власти. Федеральная ставка — 15%. Для расчета берутся данные из Книги доходов и расходов.

Как платить “упрощенный” налог

С 2023 года введен единый налоговый счет. На него налогоплательщики плательщики отправляют деньги. ЕНС является кошельком налогоплательщика, откуда он распределяет средства по налоговым обязательствам.

Чтобы налоговая инспекция узнала, сколько средств на какой налог перевести, подается налоговое уведомление. Для плательщиков УСН обязанность по предоставлению уведомления возникает ежеквартально:

• В апреле
• В июле
• В октябре.

Обязанность по уплате авансовых платежей возникает 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уведомление подается на три дня раньше. О сумме годового платежа налоговики узнают из налоговой декларации.

Не нужно подавать уведомление, если в расчетном квартале отсутствовала налогооблагаемая база.

Ответственность за правильность расчета, своевременную подачу уведомлений и декларации лежит на налогоплательщике.