Как штрафуют с 2023 года

С начала действия единого налогового платежа фискалы изменили и порядок выставления штрафов, пеней, а также основания, по которым налогоплательщик может избежать последствий за неисполнение налоговых обязательств. Соответствующие правки в Налоговый кодекс были внесены ФЗ РФ №236 от 14.07.2022.

С 2023 года на каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (ЕНС). Все деньги для исполнения обязательств по налогам, взносам и иным платежам теперь собираются на этом счете. А для этого на него необходимо перечислить достаточную сумму. Ее должно хватать на исполнение всех обязательств перед бюджетом. Это и есть совокупная налоговая обязанность. Если на ЕНС будет недостаточно денег либо сформируется отрицательное сальдо, это станет основанием для начисления штрафа и пеней.

Законодатели не только обязали компании и ИП своевременно пополнять ЕНС, но и дали им право возвращать с него деньги в случае подачи уточненки, переплаты или при возмещении НДС.

Как начисляются пени

Требования по начислению пеней определяются обновленной редакцией п.6 ст.75 НК РФ. Например, пени, начисленные со дня уплаты до момента, когда совокупная налоговая обязанность была уменьшена, должны быть больше пеней к уменьшению. А пени к увеличению рассчитываются с момента, когда увеличенная совокупная налоговая обязанность зачтена на ЕНС.

В каких случаях штрафы отменяются

Вы можете не бояться штрафа, если на день отправки уточненки на вашем ЕНС будет достаточно денег для покрытия недоплаты. То есть, вам нужно до момента, пока налоговики вынесут решение о выставлении штрафа, внести на ЕНС достаточную сумму денег. Ее должно хватать на полную уплату налога либо его доплату, если речь идет о частичной задолженности. То есть, на ЕНС должно сформироваться положительное сальдо.

Если вы не успеете вовремя погасить задолженность, вас привлекут к ответственности в соответствии со ст.122 НК РФ. Сумма штрафа составит:

• 20% от суммы, недополученных бюджетом налогов, сборов или взносов;
• 40% от суммы, если фискалы выяснят, что вы намеренно не стали оплачивать налоги и исполнять другие обязательства.

Отдельно нужно упомянуть об ответственности за неуплату НДФЛ. Вы можете не бояться штрафов, если:

• вовремя отчитываетесь перед налоговой;
• в декларациях отсутствуют ошибки, занижающие налоговую базу;
• вы по собственной воле покроете недоплату по налогу до того, как инспекторы ее обнаружат.

То есть, чтобы избежать штрафов, достаточно просто вовремя пополнить ЕНС и отправить налоговикам уточненку. И сделать это нужно до того, как наступит дата уплаты налогов и взносов.