Как сотрудничать с самозанятыми в 2023 году

• Плюсы работы с самозанятыми
• Когда с самозанятыми сотрудничать нельзя
• Правила заключения договора и может ли он быть устным?
• Какие формы оплаты доступны?
• Как поступить, если самозанятому возвращены деньги?
• Требуется ли перезаключение договора, если ИП перешел на уплату НПД?
• Какие последствия грозят заказчику, если самозанятый утратил статус?
• Чего категорически нельзя делать?
• Как заинтересовать самозанятого?

Число самозанятых граждан растет год от года. Компании и ИП оценили удобство и выгоду от сотрудничества с ними. Важно, правильно составить договор, проверить статус и знать ограничения, которые существуют при работе с плательщиками НПД.

Плюсы работы с самозанятыми

В первое время, когда в налоговом законодательстве появился новый режим, организации с осторожностью относились в новоиспеченным бизнесменам — плательщикам НПД. Причина — не сложившаяся практика по некоторым вопросам. Была боязнь попасть на штрафы. Теперь ситуация изменилась, и компании и ИП активно с ними сотрудничают. Среди основных преимуществ:

• не требуется платить налоги, сдавать сведения персонифицированного учета;
• не нужно предоставлять социальных гарантий.

Помимо этого, плательщик НПД выдает чек, при помощи которого оплату его труда можно включить в расходы.

Когда с самозанятыми сотрудничать нельзя?

Есть ряд ограничений, о которых не стоит забывать.

1. Исполнитель  — бывший сотрудник. Нет запрета на заключение с ним ГПД, но при этом работодатель должен будет взносы в социальный фонд и налог на доходы физического лица. Это происходит в ситуации, когда сотрудник уволился не ранее, чем за два года до заключения договора.
2. В качестве предмета договора указаны агентские, комиссионные услуги. Такой вид деятельности для самозанятых недоступен.
3. Предметом договора является курьерская доставка. В этом случае исполнителю нужно предоставить переносную кассу, при помощи которой исполнитель будет принимать оплату. Этот пункт должен присутствовать в договоре.

Не установлено ограничений для удаленного сотрудничества с самозанятым, даже если он проживает за границей. Важно — действующих статус самозанятого.

Правила заключения договора, и может ли он быть устным?

Помимо стандартных реквизитов договора, должен присутствовать пункт, указывающий на то, что договор заключен с лицом, зарегистрированным в статусе самозанятого  с указанием номера и даты справки, свидетельствующей об этом факте. Для снижения рисков нелишне прописать, что физическое лицо уплачивает налоги за себя самостоятельно и обязано предупредить заказчика об утрате статуса.

В общем порядке договор заключается в письменной форме, но есть исключение — сделки, которые требуют нотариального заверения. Такое случается крайне редко. 

Какие формы оплаты доступны?

Ограничений по форме оплаты нет. Расчеты могут производиться наличными, в безналичном порядке на счета и карты, реквизиты которых указаны в договоре.

Исполнитель услуг обязан предоставить чек в момент получения оплаты. Документ станет основанием для включения уплаченных сумм в затраты в бухгалтерском учете и при расчете налогооблагаемой базы.

Как поступить, если самозанятому возвращены деньги?

В подобной ситуации исполнитель аннулирует чек. Это же обязанность возлагается на заказчика. При этом у него уменьшается сумма расходов. 

Требуется ли перезаключение договора, если ИП перешел на уплату НПД?

Все зависит от условий договора, а точнее, от указания суммы НДС. В случае, когда ИП находился на общей системе налогообложения и был плательщиком НДС, то это отразилось в договорных отношениям. В этом случае договор нужно перезаключить или составить дополнительное соглашение. Если он применял УСН, то перезаключение не требуется. Хотя нелишним будет подписать допсоглашение.

Какие последствия грозят заказчику, если самозанятый утратил статус?

Это — самый неприятный момент, который может подстерегать юридическое лицо или предпринимателя при заключении договора с самозанятым. Дело в том, что для них установлен лимит доходов — не более 2,4 млн за год. При превышении статус утрачивается, а заказчику придется уплатить страховые взносы, удержать налог с дохода исполнителя. 

Как в этом случае подстраховаться заказчику? Проще всего попросить предоставить справку не только о постановке на учет в качестве самозанятого, но и о размере доходов на момент заключения договора. Такая возможность есть в приложении “Мой налог”. Обязанности сделать это у исполнителя нет. Но он заинтересован в сотрудничестве и вряд ли откажет. Это касается физических лиц, не являющихся предпринимателями. ИП в любом случае будет платить налоги сам.

Чего категорически делать нельзя?

Самая большая опасность — переквалификация ГПД в трудовой договор. Это происходит, когда работодатель с целью экономии на налогах увольняет сотрудника и предлагает ему встать на учет в качестве самозанятого и заключить ГПД. В течение 2-х лет после увольнения этого делать нельзя. 

Налоговики отслеживают подобные “уловки” работодателей, доначисляют налоги, применяют штрафные санкции.

И это не все. За дело может взяться трудовая инспекция, так как нарушены права работника. Он незаконно утратил право на социальные гарантии со стороны работодателя. А здесь штраф посерьезнее.

Как заинтересовать самозанятого?

Заказчик может предложить выгодные условия исполнителю. Дело в том, что самозанятый не может уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов,  а заказчик может, если он не применяет УСН “Доходы”. В этом случае заказчик может возложить расходы на приобретение необходимых материалов на себя, включив в договор только стоимость работ. 

Работа с самозанятыми выгодна для обеих сторон и несет преимущества, если не нарушать законодательство и знать правила “игры”.