Как в 2023 году платится налог за перевод с карты на карту?

Время от времени поднимается сильная шумиха вокруг налогообложения и штрафов за денежные переводы между картами физлиц. Давайте разберемся, в каких случаях можно ждать неприятностей за такие операции от ФНС и банков.

В каких случаях доначисляется НДФЛ?

Теоретически налоговики могут выставить НДФЛ к уплате за переброску денег с карты на карту. Но для этого они сначала обязаны сделать следующее:

1. Запросить у банка выписки с датами и суммами переводов, ФИО отправителей и получателей. А получить эти выписки можно только на основании запроса, заверенного у руководства регионального УФНС или у начальника ФНС или его зама. Такие запросы формируются только в рамках налоговой проверки. В отношении физлиц налоговики просят у банков информацию крайне редко. Что касается ИП, то здесь причин для создания запроса гораздо больше, и его не придется подписывать у руководства.
2. Найти в выписке сомнительные операции и потребовать по ним разъяснения.
3. Доказать, что спорные переводы относятся к доходам, с которых необходимо уплатить НДФЛ.

Помимо выписки налоговики могут запросить у банка копии паспортов лиц, у которых есть право пользоваться деньгами на счету, а также иные документы. Они необходимы, чтобы доказать связь между участниками сделки.

Когда с перевода нужно платить НДФЛ?

Согласно со ст.209 НК РФ налоги уплачиваются с доходов. Последние представляют собой экономическую выгоду в денежном либо натуральном виде. То есть, граждане обязаны платить налог со всех доходов, поступающих на карту.

К основным видам налогооблагаемых доходов можно отнести:

• зарплату;
• гонорар за оказанные услуги, выполненные работы;
• плату, поступающую от сдачи в аренду недвижимости или иного имущества;
• проценты, уплаченные заемщиком за использование кредита;
• деньги, вырученные от продажи недвижимости или иных объектов (налогооблагаемая сумма уменьшается на величину имущественного вычета).

Важно! Если имущество продается после истечения минимального срока владения, платить НДФЛ с его продажи не придется. Для недвижимости и транспортных средств данный срок составляет 3 года либо 5 лет, в зависимости от срока ее приобретения.

Отдельно нужно сказать о самозанятых гражданах. Они не обязаны со своих доходов уплачивать НДФЛ, так как являются плательщиками налога на профессиональный доход.

На какие переводы налоговики обращают внимание?

Если у инспекторов возникнут подозрения, что в выписке представлены налогооблагаемые доходы, они потребуют пояснений. Привлекают внимание постоянные переводы от одного и того же человека или компании. В данных случаях речь может идти об оплате аренды, услуг или работ.

Налоговики могут получить информацию о налогооблагаемых доходах из внешних источников. Например, конкурент может заявить о ведении незаконной предпринимательской деятельности. В этом случае в отношении потенциального нарушителя начнется проверка, в ее рамках налоговики запросят банковские выписки. Если сомнительные доходы будут обнаружены, владельца карты пригласят для дачи пояснений.

С каких доходов не платится НДФЛ?   

Не платится налог с тех сумм на карте, которые не являются доходом. Также НДФЛ не станут удерживать с доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ. Не придется платить налог со следующих переводов на карту:

• финансовой помощи от другого человека;
• переводов между своими счетами (в том числе речь идет об ИП, которые получают доходы на бизнес-карту и после уплаты налогов переводят остатки на личную карточку);
• возвратов беспроцентного долга;
• возвратов денежных сумм, перечисленных по ошибке;
• кэшбэка, бонусов, начисляемых за участие в программах лояльности.

Что нового в банковском контроле в 2023 году?

Банки также мониторят переводы между картами вместе с налоговиками. Для облегчения данной задачи первые делят всех клиентов на 3 группы по степени риска:

• 1 группа — низкие риски;
• 2 группа – средние риски;
• 3 группа – высокие риски.

В соответствии с ФЗ РФ №115 клиентам могут отказать в проведении подозрительных операций или вообще в банковском обслуживании, если они попали во вторую или третью группу риска. Операции, которые могут свидетельствовать о наличии незаконной предпринимательской деятельности, установлены методическими рекомендациями ЦБ РФ №16-МР от 06.09.2021. К таким операциям, в частности, относят поступление/списание средств от других граждан на сумму от 100 000 рублей в день либо от 1 000 000 рублей в месяц. Также подозрение вызовут деньги, зачисленные и списанные на протяжении одной минуты, отсутствие коммунальных платежей, переводов юрлицам и прочее.

Положение ЦБ РФ №375-П от 02.13.2012 устанавливает правила, по которым банки мониторят клиентов. В нем (приложении) представлены действия клиентов, которые должны вызывать подозрение. К таким действиям относят отказ в предоставлении банку запрашиваемых данных, сильное и нехарактерное для клиента увеличение денежного остатка на пластике, а также быстрый последующий перевод денег и прочее.     

Над разработкой критериев, наличие которых требует обязательного мониторинга, работал Росфинмониторинг. Среди таковых, например, лизинговые сделки, в которых продавец и лизингополучатель – это один и тот же человек. В конце лета в поле зрения банков попадут операции по списанию со счета юрлица или ИП суммы от 5 000 000 рублей и ее зачисление лицам, отнесенным ко 2-ой ли 3-ей группе риска. Также к проверке нужно подготовиться юрлицам и ИП, которые весь прошлый год получали средства с единого казначейского счета.