Оптималбух - Бухгалтерские услуги для малого и среднего бизнеса
Доверьтесь нашим специалистам, которые уже сегодня смогут поднять Ваш бизнес на новый уровень
Опыт работы больше 15 лет
У нас работают первоклассные специалисты, которые продолжают повышать свой уровень несмотря на большой багаж знаний и опыта
Современные технологии
Работаем в современных облачных сервисах 1С. Без выходных и праздников. Поддержка 12 часов в день
Качество без сомнений
Собственный отдел контроля качества работы с клиентами. Более 1000 довольных предпринимателей
Выгоднее, чем штатный бухгалтер
Стоимость услуг начинается от 800 рублей за нулевую отчетность для вашей компании
Налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают налог на прибыль. Это обстоятельство юридические лица обязаны отразить в бухгалтерском учете и отчетности по результатам года.
Для формирования прибыли в бухгалтерском учете предусмотрен счет 99. Кредитовое сальдо по нему означает, что предприятие сработало успешно и получило прибыль, дебетовое говорит о наличии убытка. Налог будет начислен только в случае наличия кредитового сальдо.
Формула расчета:
| Кредитовое сальдо счета 99 * Ставку налога |
Если организация не имеет льгот по налогу на прибыль, то ставка применяется в размере 20% с разбивкой на федеральный и региональный бюджеты.
Для учета налогового обязательства по налогу на прибыль предусмотрен счет бухгалтерского учета 68. 04. Он в свою очередь делится по видам бюджетов: 68.04.1 — федеральный, 68.04.2 — региональный.
Общая сумма налога распределяется таким образом:
| Пример: ООО “Ракета” получило прибыль за 2023 год в размере 100 тыс. руб. Бухгалтер рассчитал налог на прибыль 100 * 20% = 20 000 руб. В бухгалтерском учете он отразит начисление налога на прибыль проводками:Д 99 К 68.04.1 — 17 000 руб. (размер прибыли, умноженный на федеральную ставку налога)Д 99 К 68.04.2 — 3 000 руб. (размер прибыли, умноженной на региональную ставку налога). |
При уплате налога в бюджет закрывается счет 68.04. По общему правилу, организации могут уплачивать налоги и взносы только с расчетного счета. Поэтому проводка будет затрагивать расчетный счет.
| Пример: ООО “Ракета” произвело уплату налога на прибыль на единый налоговый счет: В федеральный бюджет — 17 000 руб. — Д 68.04.1 К 51В региональный бюджет — 3 000 руб. — Д 68.04.2 |
Это — общая схема, которая применялась до введения единого налогового счета. Сейчас бухгалтеры ведут расчет с бюджетом, выделив отдельный субсчет “ЕНС» и закрытие счетов по отдельным налогам идет с него.
На практике сумма прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета, может отличаться от налоговой. Расчет бухгалтерской прибыли показывается в форме 2 Приложения к бухгалтерскому балансу, а налоговая — в декларации по налогу на прибыль.
В бухгалтерском учете возникающие разницу фиксируются проводками, исходя из положений 18 ПБУ.
При расчете бухгалтерской и налоговой прибыли возникают постоянные и временные разницы. Эти понятия и правила отражения предусмотрены ПБУ 18/02. Разница появляется в ситуациях, когда в законодательстве или учетной политике компании доходы и расходы в бухучете и налоговых регистрах возникают в разные периоды времени. Например, организация применяет разные способы амортизации основных средств.
ПБУ 18/02 применяется не всеми организациями. От обязанности его применять освобождены компании, принадлежащие к категории малого бизнеса.
