Какие налоговые уведомления по ЕНС подать в марте

Сравнительно недавно представители малого бизнеса мечтали о том, чтобы отправить одну платежку по всем налогам, а налоговики чтобы сами распределяли деньги по бюджетам. Мечта сбылась. Теперь средства налогоплательщиков аккумулируются на едином налоговом счете. Но это не упростило жизнь организаций и ИП, а добавило вопросов. Например, какие уведомления подать в марте, чтобы списались суммы с ЕНС в уплату налогов?

Какие налоги платятся в марте

Возникновение налоговых обязательств зависит от применяемой системы налогообложения и иных условий в отношении сроков уплаты. В марте нужно будет оплатить:

• Налог на прибыль. Его уплачивают налогоплательщики на общей системе. Сумма рассчитывается, исходя из показателей дохода/расхода и периода, за который уплачивается налог
• НДС. Последний платеж за прошлый год
• ЕСХН. Актуален для сельхозпроизводителей
• АУСН. Его в марте нужно уплатить за февраль  текущего года
• НДФЛ по двум срокам
• Страховые взносы с выплат физическим лицам.

По некоторым обязательствам налоговики черпают информацию из предоставленных деклараций. По другим платежам необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Какие уведомления подаются в марте 2024 года

Для этого нужно разобрать каждое обязательство отдельно. Налог на прибыль уплачивается после сдачи декларации за квартал или месяц. То есть, налоговики имеют информацию о сумме и реквизитах налогового платежа из отчета. Декларация по НДС сдается до 25 января, поэтому на момент внесения третьего платежа в налоговом органе есть сведения о возникшем обязательстве. Эти налоги касаются юридических лиц, применяющих ОСН. Также налоговые обязательства возникают у компаний, которые выступают в качестве налоговых агентов по прибыли и НДС. В отношении НДС это актуально и для ИП.

“Упрощенцы” уплачивают налог только в апреле в качестве авансового платежа за 1 квартал. В марте налог УСН не уплачивается. Сельхозпроизводители также сначала сдают декларацию, лишь после этого уплачивают налог. По АУСН декларации не подаются, а оплата производится. Плательщики АУСН не обязаны рассчитывать налоговые обязательства самостоятельно. За них это делает налоговый орган. Налогоплательщики, применяющие АУСН, также не подают уведомление в марте.

Остаются обязательства в отношении налогообложения доходов физических лиц. Уведомление по НДФЛ с 2024 года подаются дважды: по выплаченным доходам физлиц с 1 по 22 числа — до 25 числа, по удержанному НДФЛ с 23 по последний день месяца — до 3 числа следующего. То есть в марте требуется сдать два уведомления:

• До 4 марта (3-е выпадает на воскресенье) — за февральские выплаты
• До  25 — за мартовские.

Помимо удержания и уплаты НДФЛ на работодателей возлагается оплата социального пакета сотрудников, в связи с чем они уплачивают страховые взносы каждый месяц. В марте нужно заплатить 30% от исчисленной суммы зарплаты (плюс с доходов физлиц, получивших выплату по ДГПХ). Эта ставка применяется для большинства работодателей. По сумме начисленных взносов за февраль подается уведомление до 25.03.2024. 

Коротко о главном

Налоговые уведомления по единому счету в марте 2024 года подают налоговые агенты и страхователи по НДФЛ и страховым взносам.