Какие отчеты надо сдать за первое полугодие 2023 года: проверяем себя

Срок сдачи отчетности за первые 6 месяцев 2023 года истек 25 июля. Чтобы вы могли проверить, все ли сделано правильно, поговорим сегодня о том, когда и какие декларации и расчеты нужно было сдать.

Информация по взносам “на травматизм”

Все юрлица и ИП обязаны были до 25 июля отправить в СФР сведения о взносах “на травматизм” за первые шесть месяцев текущего года. От работодателей нужен:

• титульный листок отчета ЕФС-1;
• Раздел 2.

Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР №245п от 31.10.2022 и состоит из нескольких разделов. Но заполнению подлежат лишь подразделы 2.1 и 2.3. Если в подразделы 2.1.1 и 2.2 вносить нечего, их можно опустить. 

Компании с численностью персонала от 10 человек (вместе с работниками по ГПД) подают информацию по взносам «на травматизм» в электронном формате. Отчет подписывается усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП). Компании и ИП, принявшие на работу до 10 работников, вправе отсылать отчеты как в электронном формате, так и на бумаге. 

6-НДФЛ

Другой важный отчет — 6-НДФЛ. Расчет налога за 6 месяцев нужно направлять налоговикам до 25 июля. 

В нем необходимо указать удержанный НДФЛ. Расчет заполняется с учетом сведений по доходам, выплаченным персоналу, а также вычетов и удержанного НДФЛ, внесенного в регистры налогового учета. 

Если у вас работает до 10 человек, вы можете представить расчет как в электронном формате по ТКС с применением усиленной КЭП, так и на бумаге.

Проверить точность расчетов в 6-НДФЛ можно с помощью контрольных показателей, приведенных в письме ФНС от 18.02.2022 №БС-4-11/1981@. 

РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) также нужно отправить налоговикам до 25 июля. За основу берутся сведения по учтенным доходам, начисленным и выплаченным персоналу за II квартал. 

Если у вас отсутствуют выплаты физлицам, необходимо представить только титульный лист, Раздел 2 и подраздел 1 Раздела 2. При наличии персонала помимо титульного листа информация вносится в Разделы 1 и 3. 

Если в вашей компании устроено от 10 работников, РСВ следует сдать в электронном формате по ТКС с применением усиленной КЭП. Юрлица и ИП с численностью сотрудников до 10 человек могут направить расчет по ТКС или на бумаге.

Проконтролировать правильность расчетов в РСВ можно с помощью показателей, отраженных в письме ФНС от 15.03.2023 БС-4-11/2952@.

НДС

Декларация по НДС за II квартал должна быть представлена до 25 июля. Отчитаться обязаны юрлица и ИП, уплачивающие НДС, налоговые агенты, а также лица, выставляющие счет-фактуры этим налогом. В последнем случае отчитываются даже те, кто не платит НДС.

Обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 12.12.2022 года №ЕД-7-3/1191@, направляется в электронном формате через ТКС. Исключение составляют налоговые агенты, не уплачивающие НДС либо освобожденные от уплаты этого налога. 

Чтобы проверить правильность заполнения, можете воспользоваться контрольными показателями, закрепленными в письме ФНС от 11.04.2023 года №СД-4-3/4375@. 

Декларация по налогу на прибыль

Юрлица должны отправить налоговикам декларацию по налогу на прибыль за 6 месяцев 2023 года до 25 июля. Фирмам, проводящим авансовые платежи по налогу, также нужно сдавать декларацию за июнь до обозначенной даты.

Для подачи должен использоваться обновленный формат декларации. Он утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 года №СД-7-3/753@.

Важно отметить, что декларацию нужно представить как по месту работы юрлица, так и по месту деятельности каждого филиала или подразделения. Крупные компании и организации с численностью персонала от 100 человек обязаны сдавать декларацию в электронном формате. Остальные категории плательщиков налога могут выбирать между электронной и бумажной формой подачи. 

Если за отчетный период компания не получила прибыли, надо отправить нулевку. Заполняется титульный лист, раздел 1, лист 02, а также приложения 1 и 2, в которых проставляются прочерки. 

Уведомление об исчисленных налогах

До 25 июля компании и ИП также обязаны направить налоговикам уведомления об исчисленных суммах налогов, которые планируются к уплате до 28 июля. 

Как сказано в п.9 ст.58 НК РФ, уведомления нужно направлять, если обязательство по уплате налогов приходит до отправки налоговикам декларации или расчета. Также уведомления требуются по имущественному налогу, по которому декларации не сдаются. 

Для уведомления предусмотрена многострочная форма, утвержденная приказом ФНС от 02.11.2022 года №ЕД-7-8/1047. То есть, в одно уведомление включаются все июльские налоги. 

Документ направляется по каналам ТКС с применением усиленной КЭП или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если есть право сдавать декларации и расчеты на бумаге, уведомление можно подавать также. 

Ответственность за отсутствие отчетности 

Если налогоплательщик не сдаст налоговикам хотя бы одну декларацию или расчет, придется платить штраф. Как сказано в п.1 ст.119 НК РФ, величина санкция для нарушителей может достигать 5% от недополученной бюджетом суммы, которая должна быть указана в отсутствующей декларации. 

Штраф начисляется ежемесячно со дня, когда нужно было отчитаться. Верхний предел санкции составляет 30% от недополученной суммы, а нижний – 1 000 рублей. 

За отсутствие расчета 6-НДФЛ будут ежемесячно начислять штраф в размере 1 000.

За отсутствие раздела 2 отчета ЕФС-1, юрлицо оштрафуют на 5% от начисленных за последний квартал взносов. Штрафовать будут ежемесячно. При этом санкция не будет больше 30% от взносов или меньше 1 000 рублей.

А вот за отсутствие уведомлений об исчисленных налогах пока не штрафуют, что подтверждается письмом ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@. Но такое поведение налогоплательщика может закончиться несоблюдением сроков исполнения налоговых обязательств и выставлением пеней по ст. 75 НК РФ.