Какие системы налогообложения применяются в онлайн-бизнесе

Пандемия выдвинула на первый план профессии, которые позволяют работать удаленно. Некоторым пришлось подстраивать свой бизнес под дистанционную работу. Другие покинули офис и стали самостоятельно вести бизнес в соцсетях или торговать через маркетплейсы. Но многие до сих пор не знают, какие налоговые режимы можно применять в онлайн-бизнесе. Об этом и расскажем сегодня.

Общая система налогообложения

ОСН — налоговый режим, который доступен всем. При регистрации ИП или ООО он устанавливается по умолчанию. Но не всем бизнесменам, работающим онлайн, ОСН подходит. При применении основной системы необходимо уплачивать следующие налоги:

• Налог на прибыль (для организаций)
• НДФЛ (для предпринимателей)
• НДС
• Налог на имущество.

Особую сложность вызывает учет и отчетность по НДС. Этот налог строго контролируется налоговыми органами. При малейшем расхождении с контрагентами возникают проблемы со сдачей декларации и вычетами.

Кроме того, на общей системе налогообложения сложный бухгалтерский и налоговый учет. Небольшие компании и начинающие предприниматели редко имеют в штате бухгалтера. Обычно они используют аутсорсинговые компании для составления и отправки отчетности.

Поэтому общая система налогообложения подойдет только крупным компаниям, работающим с юридическими лицами, которым нужен вычет по НДС.

Упрощенная система налогообложения

УСН — это специальный налоговый режим, доступный юридическим лицам и предпринимателям. При применении “упрощенки” можно выбрать, из какого показателя будет рассчитываться налог:

• С дохода
• С дохода, уменьшенного на величину расходов.

Первый вид удобен для налогоплательщиков, оказывающих услуги, если доля расходов невелика. Второй — применяют продавцы покупных товаров, фирмы, занимающиеся производством. Им выгоднее рассчитывать налог, учитывая затраченные средства на приобретение товаров, сырья, материалов. Ставки налога установлены Налоговым Кодексом:

• По доходам — 6%
• По доходам за минусом расходов — 15%.

Региональным властям дано право самостоятельно корректировать ставки, которые не могут превышать федеральные. В некоторых регионах ставки “упрощенного” налога составляют 0%. Налогоплательщикам перед началом применения УСН следует ознакомиться с местным законодательством в отношении налогообложения.

Для перехода на спецрежим необходимо подать уведомление. Перейти на упрощенную систему можно только с начала календарного года или подать уведомление при регистрации бизнеса.

УСН имеет ограничения по доходам и численности сотрудников. Исходя из этого, перед переходом на спецрежим нужно оценить имеющиеся показатели и учесть перспективы.

Патентная система налогообложения

Этот режим доступен только ИП. Юридические лица не могут его применять. Кроме того, существуют ограничения по доходу, численности сотрудников, видам деятельности. Все эти показатели регулируются региональными властями, как и стоимость патента.

Налог на профессиональный доход

Это — довольно новый вид налогообложения доходов физических лиц. Его могут применять предприниматели и физические лица, не имеющие статуса ИП. Здесь также имеются ограничения:

• Нельзя принимать в штат сотрудников
• Не разрешено заниматься перепродажей товаров и некоторыми другими видами деятельности
• Годовой доход не может превышать 2,4 млн руб. 

При выборе системы налогообложения нужно провести анализ деятельности, рассчитать, какая система налогообложения будет выгодной.