Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате страховых взносов до 2024 года?

В связи с непростой экономической ситуацией в стране власти разрешили бизнесу не уплачивать страховые взносы до 2024 года. Данное послабление должно было действовать до начала 2023 года. Но для поддержки ряда компаний и ИП его решили продлить.

Воспользоваться льготой могут далеко не все бизнесмены. Поэтому необходимо знать критерии, соблюдение которых необходимо для участия в программе. Данные критерии и сроки ее действия определены постановлением Правительства №28 от 17.01.2023.

Кто может отсрочить уплату взносов?

Не платить взносы в текущем году могут ИП и юрлица, которые официально зарегистрировались до 01.04.2022 года. То есть, до указанной даты информация о бизнесе должна появиться в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Получается, что новые общества и предприниматели не может принять участие в программе.

Принимая решение о предоставлении льготы, налоговики учитывают основной ОКВЭД коммерсанта/компании. Если данный код имеется в перечне №1, 2 постановления Правительства №776 от 29.04.2022, это дает право отсрочить уплату взносов. Всего в этих перечнях насчитывается 109 сфер деятельности. Узнать, относится ли ваш бизнес к одной из них, можно на сайте ФНС. Просто укажите свой ИНН, и ресурс укажет, есть ли у вас право участвовать в программе.

Если присутствующие в перечне ОКВЭДы являются в вашей деятельности дополнительными, пользоваться льготой вы не сможете. Поэтому с кодами нужно разобраться заранее.

Какие взносы разрешено не платить до 2024 года

К сожалению, власти разрешили отсрочить уплату только некоторых видов взносов. Отложить исполнение обязательств до следующего года позволили по следующим страховым платежам:

• пенсионные;
• медицинские;
• в связи с материнством;
• на время нетрудоспособности.

Что касается взносов, уплачиваемых на страховку от несчастных случаев, то их платим в обычном порядке, в установленные законом сроки. Отсрочка на них не распространяется.

Как стать участником программы?

При определенных обстоятельствах фискалы сами уведомят коммерсантов и компании о том, что они могут воспользоваться отсрочкой по страховым платежам. Но такое возможно, если бизнес соответствует сразу трем критериям:

• регистрация в ЕГРЮЛ/ЕГРИП прошла до 01.04.2022 года;
• основной ОКВЭД попадает в перечень льготных кодов и он не менялся с 01.04.2022 года;
• бизнес уже пользовался отсрочкой.

Остальным компаниям и ИП, которые попадают в льготные категории, придется самостоятельно обращаться к налоговикам с заявлением на получение права перенести страховые платежи. Оформить документ и отправить его налоговикам можно в личном кабинете налогоплательщика. Учтите, сроки подачи заявления для юрлиц и ИП различаются:

• компаниям нужно направить фискалам документ до 28.04.2023 года;
• предпринимателям — до 01.06.2023 года.

Здесь важно заметить, что Правительство не установило сроки рассмотрения заявления налоговиками, а также форму их ответа. Логично предположить, что они все-таки будут оповещать заявителей о принятом решении через личный кабинет на сайте ФНС. Но, если вы так и не получите от них ответа к завершению срока оплаты, советуем перечислить на ЕНС исчисленную сумму взносов. В противном случае велика вероятность того, что вам начнут начислять пени. А если в результате ваше заявление согласуют, переплатой вы можете распорядиться по своему усмотрению.  

Когда нужно исполнить обязательства по взносам

Организации с определенными видами деятельности наделены правом перенести уплату страховых платежей за II и III кварталы 2022 года. Сначала власти решили, что обязательства по уплате возобновятся весной 2023 года. Но действие льготы продлили. Провести страховые платежи придется:

1. Компаниям, ОКВЭД которых входит в перечень №1 — 28.05.2024 года. На эту дату уплачиваются взносы, исчисленные за период с апреля по июнь 2022 года.
2. Компаниям, ОКВЭД которых входит в перечень №2 — 28.05.2024 года. На эту дату уплачиваются взносы, исчисленные за период с июля по сентябрь 2022 года.

Что касается предпринимателей, то здесь немного другие сроки исполнения обязательств по страховым платежам. Если коммерсант работает по ОКВЭДу, входящему в перечень №1, то отсрочка предоставляется по взносам, которые начисляются с дохода от 300 000 руб. Причем послабление действует в отношении взносов, исчисленных в 2021 году. Заплатить их нужно до 01.05.2024 года. Это новая дата, до которой следует внести необходимую сумму на ЕНС.

Коммерсанты обязаны перечислять 1-процентные отсроченные взносы за 2021 год в бюджет каждый месяц одинаковыми частями. Рассчитаться по страховым платежам необходимо до первого числа месяца, идущего за месяцем, страховые платежи по которому перенесены. Получается, что первое перечисление нужно сделать до 01.08.2023 года, а последнее — до 01.05.2024 года.

Обязательно ли переносить уплату взносов?

Применение рассрочки по страховым платежам — это право, а не обязательство юрлица либо ИП. Если бизнесмен решит не подавать заявление на ее получение, то пользоваться льготой никто не заставит. Нужно ли вам переносить уплату взносов — решать только вам лично. Советуем хорошо обдумать использование этого налогового послабления, в некоторых случаях оно может стать причиной переплат.

Для наглядности сравним применение рассрочки по взносам на двух системах налогообложения: ОСНО и УСН. Для юрлиц-плательщиков ОСНО перенос страховых платежей будет выгоден. Такие компании учитывают взносы в расходах независимо от сроков их уплаты.

Что касается упрощенцев, здесь все немного сложнее. Для них дата платежа имеет большое значение. Ведь исчисленные, но неуплаченные взносы нельзя учесть в расходах. Поэтому в отношении рассрочки по взносам можно сделать вывод о том, что ее выгода зависит от схемы налогообложения бизнеса.