Оптималбух - Бухгалтерские услуги для малого и среднего бизнеса
Доверьтесь нашим специалистам, которые уже сегодня смогут поднять Ваш бизнес на новый уровень
Опыт работы больше 15 лет
У нас работают первоклассные специалисты, которые продолжают повышать свой уровень несмотря на большой багаж знаний и опыта
Современные технологии
Работаем в современных облачных сервисах 1С. Без выходных и праздников. Поддержка 12 часов в день
Качество без сомнений
Собственный отдел контроля качества работы с клиентами. Более 1000 довольных предпринимателей
Выгоднее, чем штатный бухгалтер
Стоимость услуг начинается от 800 рублей за нулевую отчетность для вашей компании
Расчет заработной платы работников – один из наиболее ответственных участков бухгалтерии. Он регламентируется Трудовым, Налоговым, Уголовным кодексами РФ. Ошибки в начислении оплаты труда, неправильный расчет налогов, неприменение налоговых вычетов грозят предприятию штрафными санкциями. В зависимости от нарушения, наказание может иметь административный и уголовный характер.
Помимо общих принципов бухгалтерского учета: плана счетов, метода двойной записи, бухгалтеру по расчету заработной платы важно знать трудовое и налоговое законодательство. Это – база, на которую опирается бухгалтер-расчетчик. Порядок расчета оплаты труда в различных обстоятельствах: в выходные дни, при простое, сверхурочной работе подробно описан в Главе 21 Трудового кодекса РФ. Статья 218 НК РФ регламентирует применение стандартных налоговых вычетов при расчете зарплаты: для инвалидов, военнослужащих, работников с детьми.
Меры ответственности за нарушения в трудовой сфере: отсутствие договора с наемным сотрудником, невыплата зарплаты в установленный срок содержатся в Статье 5.27 КоАП РФ. Санкции за более серьезные правонарушения, например, невыплата зарплаты, НДФЛ и страховых взносов свыше двух месяцев можно найти в Уголовном Кодексе. Они указаны в Статьях 199 и 145.1.
Принципы начисления зарплаты должны быть определены в локальном акте – Положении об оплате труда и премировании. Он утверждается директором организации с учетом мнения профсоюза. Также на предприятии должны составляться правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, табель учета рабочего времени, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении работников, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета.
Отсутствие обязательных кадровых документов, согласно Статье 5.27 КоАП РФ, может повлечь за собой штраф до 5 тысяч рублей для ИП и до 50 тысяч рублей для юридических лиц.
Расчет заработной платы выполняется в зависимости от системы оплаты труда, установленной для определенных групп работников. Наиболее распространены среди них:
Из полученных начислений, увеличенных на суммы премий, надбавок, районных коэффициентов, стимулирующих выплат, нужно вычесть удержания. К ним относятся аванс, подоходный налог, не возвращенные подотчетные деньги, алименты, компенсации. Общий размер вычетов из заработной платы по законодательству не должен превышать 50% от ее суммы.
Работодатель и сотрудник могут прописать в трудовом договоре любую величину оклада – но она не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 1 июня 2022 года он равен 15 279 рублей.
Чтобы соблюсти налоговое законодательство, бухгалтеру нужно рассчитать и удержать подоходный налог с зарплат сотрудников. Его ставка равна 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на удержания и стандартные налоговые вычеты.
Ими пользуются следующие категории сотрудников:
Отправить НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего дня после перечисления зарплаты, компенсаций, кроме отпускных и больничных. НДФЛ за эти суммы разрешается оплатить в последний день месяца.
Согласно законодательству, бухгалтер должен показать работнику, как считается его зарплата. Вся информация об окладе, суммах взысканий, поощрений, коэффициентах, суммах удержанного подоходного налога содержится в расчетном листе (табуляграмме). Выдавать его нужно в день расчета по заработной плате, в том числе, при увольнении. При выплате отпускных составлять табуляграмму не надо. Форма расчетного листа не унифицирована: она утверждается руководителем предприятия.
По Трудовому законодательству, выплачивать зарплату нужно не реже одного раза в две недели. Делать это можно наличными средствами или на карточные счета сотрудникам. Конкретные даты расчета с работниками должны быть утверждены правилами внутреннего трудового распорядка. При совпадении этих дат с праздничными или выходными днями, рассчитаться со служащими нужно в день накануне. Отпускные перечисляются не позднее 3 дней до начала отпуска сотрудника.
За задержку зарплаты работодатель выплачивает компенсацию – в размере одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ. Невыплата заработных средств больше 2 месяцев или перечисление денег свыше 2 месяцев в размере ниже МРОТ наказывается штрафом от 100-500 тысяч рублей для юридических лиц.
