Разбираем самые частые ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах

Единый налоговый платеж ввели только в этом году, поэтому ошибок не избежать. Если срок уплаты налогов наступает до подачи декларации, то вам придется отправлять в налоговую уведомление о начисленных суммах по налоговым обязательствам. И сделать это нужно до 25 числа месяца их уплаты. Расскажем о самых частых недочетах, которые появляются у бухгалтеров.

Неправильно обозначен отчетный период

В уведомлении должен присутствовать налоговый (отчетный) период, чтобы инспекторы узнали, за какой срок вы исполняете налоговые обязательства. Кроме того, такая информация позволяет установить связь между платежом и декларацией, которую вы отправите немного позже. Если вы сделаете ошибку в отчетном периоде (к примеру, укажите квартал вместо месяца), инспекторы оповестят вас о том, что период, который вы указали, недопустим для данного налога.

Ошибки в КБК либо ОКТМО

При заполнении документа нужно использовать новые КБК и ОКТМО. Если вы обозначите неправильные коды, вас оповестят о том, что по ним подача уведомления не допускается. После получения такого сообщения вам придется делать новый документ и отправлять его в ФНС.

Уведомление подано вместе с декларацией либо после нее   

Не для каждого налога или взноса нужно отправлять уведомление. Делать это нужно только, если:

• перечислить деньги в бюджет по налоговым обязательствам нужно раньше, чем сдать декларацию по ним;
• сдача декларации либо расчета не требуется по НК РФ.

Если в уведомлении и декларации (расчете) будут обозначены разные суммы, то правильной станет та, которая указана в отчетности. Следовательно, если вы отправите документ с декларацией либо позднее, данные из него учитывать не станут. А вам вышлют оповещение о том, что по налогу уже принята декларация, откуда и учтена сумма для перечисления в бюджет.

В уведомлении за 2022 год обозначен последний платеж 2022 года либо 2023 года

По обязательствам, которые нужно было исполнить до завершения минувшего года, если они предусматривают уплату аванса, действует резервный режим. То есть, начисленные суммы соответствуют фактической уплате, пока от вас не поступила соответствующая декларация.

Так, если вы уплатили авансы за 2022 год до его завершения, то можете ничего не отправлять фискалам. А в случае отправки уведомления за минувший год с уменьшенным авансом, ваши платежи станут считаться неисполненными. То есть, ждите начисления пеней. Советуем исправлять ошибки в отчетности за минувший год.

Но данные нормы не действуют применительно к налогу на транспорт, имущество и землю. Здесь нужно действовать иначе. Если в минувшем году вы перечислили в бюджет авансы по ним, уведомление с суммой за минувший год подайте в ФНС после того, как заплатите налог за этот промежуток. В документе напишите, какую сумму вам нужно перечислить в бюджет за минувший год без учета авансов.

Ошибки в платежках

На протяжении 2023 года вы еще можете слать налоговикам платежки по старым правилам. Но такая возможность пропадет после первой отправки уведомления. При этом уплата налогов будет проходить в рамках ЕНП. Если пока вы не желаете переходить на новый порядок, указывайте в платежках реквизиты, которые позволят фискалам связать полученный от вас документ с нужной декларацией (расчетом). В противном случае ваши платежи могут задвоиться.

Для наглядности рассмотрим пример. Для уплаты НДФЛ за промежуток с 23 февраля по 22 марта укажите срок 28.03.2023. Если в платежке будет обозначена дата исполнения обязательств либо просто квартал, фискалы не смогут понять, за какой именно срок вы платите.

В уточняющем уведомлении неправильно указана сумма

Часто случается, что в повторном уведомлении бухгалтеры указывают разницу между правильной суммой платежа и суммой, указанной в ошибочном документе. Это неправильно. В уточняющем документе нужно фиксировать всю сумму правильно рассчитанного налога. И именно по последнему уведомлению инспекторы будут считать вашу налоговую обязанность.

А вот для наглядности пример. Если в ошибочном уведомлении вы обозначили сумму в 44 тыс. руб., а надо 54 тыс. руб., то в новом документе должна быть сумма в 54 тыс. руб. Разницу писать не надо.

В платежках обозначен один срок уплаты для нескольких налогов

Такой недочет встречается у компаний, перечисляющих деньги несколькими платежками. Причем суммы направляются в бюджет несколькими платежами с одним сроком уплаты.  

Для наглядности рассмотрим пример. Пусть фирма должна перечислить в бюджет 50 тыс. руб. налоговыми платежами. Для этого оформляется 2 платежки (на 20 тыс. руб. и на 30 тыс. руб.). Получается, что для налогов с одним периодом уплаты было направлено 2 платежки. Программа налоговиков воспримет только последнюю, как уведомление. В итоге платеж на 20 тыс. руб. затеряется. Чтобы его учли, придется слать уведомление. Но после его отправки нужно забыть о платежках. Их просто не примут. Нужно будет переходить на новый порядок исполнения налоговых обязательств.