ТОП-7 вопросов по ЕНП в 2023 году

• Как определить сумму ЕНП?
• Где и как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?
• Как и когда подать уведомление по уплате ЕНП?
• Нужно ли вносить в уведомление сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты иностранного сотрудника, работающего с патентом?
• Какие налоги и когда указываются в уведомлении?
• Будет ли штраф, если вовремя не подать уведомление?
• Можно ли платить налоги, как раньше?

Новый год наступил, а вопросы по Единому Налоговому Платежу (ЕНП) остаются. Представляем вам подборку 7 самых часто задаваемых вопросов.

Как определить сумму ЕНП?

Если у налогоплательщика нет задолженностей за предыдущие периоды, то размер очередного платежа определить несложно: нужно сложить все налоговые обязательства по сроку уплаты. Информация находится в налоговом уведомлении, которое компания (ИП) направляет в налоговый орган.

Если были начислены пени, имеется недоимка, то эти суммы нужно прибавить к размеру налоговых обязательств за текущий период.

Где и как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?

Самый простой и удобный способ —  воспользоваться сервисом ФНС. Это исключит ошибку в заполнении реквизитов платежного поручения. По сути, налогоплательщику остается внести только сумму платежа, остальное подгрузится из системы автоматически.

Если бухгалтеру привычнее работать в специальной программе, то реквизиты нужно взять на официальном сайте ФНС. Администрирование ЕНП поручено Тульскому казначейству, поэтому все платежи поступают туда, вне зависимости от регистрации и местонахождения налогоплательщика.

Для перечисления денег указывается счет 03100643000000018500. Если бухгалтер заполняет реквизиты платежного поручения самостоятельно, то нужно указать:

• наименование, ИНН компании, ФИО ИП;
• при указании КПП следует руководствоваться правилом: если платеж производится за обособленное подразделение, указывается КПП головной компании;
• КБК — 18201061201010000510;
• ОКТМО, УИН, реквизиты платежного поручения;
• очередность платежа — пятая;
• назначение указывать не требуется.

Иногда возникают проблемы по осуществлению платежа при указании нулевого значения в графе ОКТМО. Банки рекомендуют использовать 77000000.

Как и когда подать уведомление по уплате ЕНП?

Уведомление представляется в налоговый орган до 25 числа каждого месяца с указанием названия каждого налога, КБК и суммы платежа. В одном документе могут быть указаны несколько налогов, для каждого из которых на бланке предусмотрен отдельный блок.

Если у налогоплательщика не возникает обязанности по оплате какого-либо налога, то он в уведомлении не упоминается.

Способы предоставления уведомления:

• ТКС;
• личный кабинет на сайте ФНС.

Для обоих вариантов требуется электронная подпись. Если документ подписывается доверенным лицом, то в 2023 году появилась возможность оформить машиночитаемую доверенность и передать ее один раз.

Некоторые микро-компании могут составить и передать уведомление на бумаге. Это доступно тем, кому разрешено предоставлять бумажные декларации.

Нужно ли вносить в уведомление сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты иностранного сотрудника, работающего с патентом?

Нет, такой платеж вносить не нужно. Он учитывается и оплачивается отдельно.

Какие налоги и когда указываются в уведомлении?

Когда налоговики получают декларацию по налогам, то они черпают информацию о размере платежа оттуда. Текущие платежи, по которым не сдается отчетность, должны отражаться в уведомлении. Это, в частности:

• НДФЛ — по итогам каждого месяца за наемных сотрудников и граждан, оказывающих услуги по ГПД;
• страховые взносы — за первый-второй месяц квартала;
• плательщики УСН — за первый, второй и третий квартал.

Налог на прибыль и НДС в уведомлении не указывается.

Будет ли штраф, если вовремя не подать уведомление?

Когда налогоплательщиком не подано вовремя уведомление, налоговики не знают сумму, которую нужно списать с единого налогового счета, соответственно, будут начисляться пени. Кроме того, предусмотрен штраф за непредставление документа в размере 200 рублей.

Можно ли платить налоги, как раньше?

Да, в 2023 году такая возможность осталась. Этот год объявлен переходным периодом. Но нужно помнить, что существует правило: если налогоплательщик направил хотя бы одно уведомление, он не вправе вернуться к старому способу.