Уменьшаем аванс по упрощенке или патенту на страховые взносы в 2023 году

ФЗ РФ № 389-ФЗ от 31.07.2023 наделил ИП возможностью снизить налог по упрощенке и по патенту на сумму страховых взносов «за себя» до их перечисления в бюджет. 

Упрощенцы могут использовать послабление в том периоде, когда применяется УСН. Что касается патента, то его сумму разрешается снизить на протяжении всего года, когда он действует. Исполнить обязательства перед бюджетом по страховым платежам следует до 31 декабря и 1 июля. 

Важно! Чтобы вы смогли снизить налог на взносы, вам не придется заботиться о том, чтобы на ЕНС была переплата или направлять налоговикам заявление на зачет.

На сайте фискального ведомства в блоке «Вопрос-ответ» подробно объясняется, как в 2023 году снизить налог к уплате (авансовый платеж) по упрощенке на сумму личных взносов на основе требований ФЗ № 389-ФЗ. Рассмотрим основные вопросы. 

1. Может ли ИП снизить налог (авансовый платеж) по упрощенке с объектом “доходы” на сумму взносов, которые начисляются с доходов от 300 000 рублей? 

Да, конечно. У ИП есть право в 2023 году снизить налог по упрощенке на допвзносы за себя в размере 1% с доходов от 300 000 рублей (их нужно уплатить до 01.07.2024 года). 

Фактически расчеты с бюджетом могут быть еще не проведены. А право на зачет допвзносов можно реализовать для сокращения налога по упрощенке в 2023-2024 году полностью либо частично.  

К примеру, пусть сумма допвзносов к перечислению — 40 000 рублей. Бизнесмен может снизить в 2023 году налог по упрощенке на 20 000 рублей, а оставшуюся часть использовать для снижения налога в 2024 году. 

2. Могу ли я снизить налог по упрощенке с объектом “доходы” на задолженность по личным взносам за 2022 год, которая перечислена в бюджет в 2023 году?

Конечно. Согласно новому законодательству, предпринимателям разрешается сократить налог по упрощенке сумму задолжекнности по взносам, погашенной в 2023 году за предшествующие годы включительно до 31.12.2022. Этим послаблением можно воспользоваться с 2023 по 2025 годы.

3. Есть ли изменения в ФЗ РФ 389 по правилам снижения налога на упрощенке с объектом “доходы” на фиксированные страховые платежей за себя?

После начала действия ФЗ № 389-ФЗ с 2023 изменились правила снижения налога по упрощенке с доходов на фиксированные взносы за 2023 год. Так, ИП вправе снизить сумму налога к перечислению за счет фиксированных и допвзносов на страхование. 

Например, бизнесмену нужно перечислить в бюджет аванс по УСН за 9 месяцев 2023 года. Последний можно снизить за счет еще не уплаченных фиксированных и дополнительных взносов на страхование, которые только предстоит уплатить в 2023 году. Но по факту оплаты еще нет.

4. Я работаю в 2023 году по патенту. Могу ли я сократить налог по нему на личные страховые взносы, которые платятся с доходов от 300 000 рублей?

Да, по патенту, такая возможность есть. Причем сделать это можно без фактической уплаты страховых взносов до 01.07.2024. Вы можете снизить стоимость патента на всю сумму довзносов. Причем сделать это можно сейчас или в следующем году. Кроме того, снизить налог можно сразу на всю сумму взносов или на ее часть. В последнем случае остаток можно направить на уменьшение стоимости патента в 2024 году.  

5. Изменились ли правила, установленные ФЗ РФ №389, по которым можно снизить стоимость патента, действующего в 2023 году, на взносы?

Согласно ФЗ № 389-ФЗ, стоимость патента можно снизить на фиксированные и дополнительные взносы на страхование. Главное, чтобы срок их уплаты приходился на период действия патента. 

К примеру, если бизнесмен получил патент в 2023 году, то его стоимость можно снизить на фиксированные или допвзносы на страхование за текущий год без их фактической уплаты. Чтобы снизить сумму налога, достаточно направить налоговикам соответствующее уведомление. В нем укажите сумму взносов для уплаты и сумму, на которую планируете снизить налог.