Уплата авансов по налогу на прибыль для новых фирм: инструкция

Если только что открывшиеся компании работают на общей системе налогообложения, они обязаны перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в бюджет. Но правила уплаты авансов для новичков отличается от требований, установленных для уже действующих фирм. Давайте рассмотрим методы уплаты авансов и некоторые особенности, связанные с этим. 

Как выплачиваются авансы по прибыли

Новые ООО пользуются теми же самые методами уплаты авансов, что и давно действующие. При этом, есть значительные отличия. Для новичков в бизнесе предусмотрены следующие методы уплаты авансов:

• ежеквартальный платеж, основанный на полученной прибыли;
• ежемесячный платеж, который рассчитывается по прибыли за прошлый месяц, и требует последующего квартального платежа из полученной прибыли;
• ежемесячный платеж, который рассчитывается по полученной прибыли.

То есть, по способам оплаты авансы у действующих компаний и новичков не различаются. Но в остальном есть существенные различия. Давайте разбираться в них.  

Какой способ оплаты авансов выбрать?

Как показывает практика, давно работающие компании перечисляют авансы в бюджет вторым способом. Что касается новичков, то для них более приемлемыми считаются поквартальные платежи по полученной прибыли.  

Но пользоваться таким способом оплаты можно только первый год, пока выручка компании не станет больше 5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. за квартал. Если установленные пределы будут превышены на протяжении первого года работы, придется перечислять авансы в бюджет каждый месяц. Для фирм, зарегистрированных в декабре, предусмотрен особый порядок перехода на ежемесячные платежи.  Такие ООО могут платить поквартальные авансы до завершения следующего года. 

Важно отметить, если речь идет о порядке уплаты авансов по налогу на прибыль, компания считается новичком в бизнесе до конца года регистрирации. Исключение составляют ООО, открывшиеся в декабре. Такие юрлица будут считаться новыми до завершения следующего года.

Если компания хочет сразу после открытия начать ежемесячное перечисление авансов с полученной прибыли, можно не уведомлять об этом налоговиков. Однако рекомендуется все-таки это сделать. Причем в первый месяц деятельности, чтобы не возникло проблем с инспекцией.

Как начать перечисление ежемесячных авансов?

Переход на перечисление авансов за каждый месяц работы — важный шаг для компаний, чья выручка превышает установленные лимиты. Однако, есть несколько правил, которые следует учесть. 

Выручка стала больше лимита до завершения квартала 

Выручка может превысить законодательно установленные пределы до истечения полного квартала деятельности юрлица. В этом случае на ежемесячные платежи нужно переходить с месяца, идущего за кварталом превышения. При расчете учитываются полные кварталы (то есть, периоды с января по март, с апреля по июнь, с июля по сентябрь, с октября по декабрь).

Получается, если установленные законодательством лимиты будут превышены в начале квартала, первый ежемесячный платеж придется делать только в квартале, который следует за полным кварталом работы. 

Другая ситуация с фирмами, зарегистрированными первого числа первого месяца квартала. Для них полным кварталом работы будет квартал, следующий за кварталом регистрации. И именно с нового квартала работы придется переходить на ежемесячные платежи. Они будут составлять одну треть от квартального платежа.

Если же юрлицо зарегистрировано, например, 7 апреля, и выручка перешла законодательно установленные пределы в этом же месяце, мае или июне, первый ежемесячный аванс будет уплачен лишь в октябре. Полный квартал деятельности для юрлица будет приходиться на период с июля по сентябрь. И именно с первого месяца после этого квартала нужно переходить на помесячную уплату авансов.   

Как вы помните, есть два законодательно установленных лимита, при превышении которых придется переходить с квартальных на помесячные платежи:

•  5 млн. руб. в месяц;
• 15 млн. руб. в квартал. 

Получается, если выручка превышает лимит в любой из месяцев, юрлицо обязано перейти на помесячную уплату авансов, даже если выручка за весь квартал не достигнет 15 млн. руб. 

Превышение выручки после окончания полного квартала

Если компания превысит установленные пределы по выручке после завершения всего квартала, первый помесячный авансовый платеж должен пройти в первом месяце следующего квартала. Налоговое законодательство не предполагает уплату авансов по отдельности за каждый месяц. Перед уплатой авансов, их нужно указать в декларации за предыдущий период. 

При этом законодательство предусматривает возможность перехода обратно на уплату поквартальных авансов. Это возможно, если доходы компании окажутся меньше установленного лимита в 15 млн. руб. за каждый квартал. Направлять уведомление налоговикам о возврате на поквартальные платежи не нужно. 

Внесение первого аванса

Первый поквартальный аванс должен быть уплачен уже после завершения периода регистрации юрлица. При этом неважен день начала деятельности. Например, если фирма создавалась в конце августа, первый квартальный аванс должен быть уплачен уже в октябре. 

Однако, фирмы, начавшие деятельность в декабре, платят первый аванс в апреле следующего года. Его размер рассчитывается исходя из прибыли с даты открытия до 31 марта. 

Новая фирма может сразу начать перечисление авансов с полученной прибыли. В этой ситуации, при наличии последней, первое перечисление аванса должно пройти в следующем месяце после регистрации. Если же фирма открыта в декабре, то первый платеж по заработанной декабрьской и январской прибыли будет в феврале следующего года. Получается, аванс рассчитывается сразу с двух месяцев. Это особенности декабрьской регистрации.  

 Надеемся, эта информация поможет вам разобраться в правилах перехода на уплату внутриквартальных ежемесячных авансов. Если у вас есть еще какие-либо вопросы, не стесняйтесь задавать.