Как ИП уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие 2024 года

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают не только налог за год, рассчитанный в налоговой декларации, но и квартальные авансовые платежи. На что их можно уменьшить, рассчитывая оплату?

Периодичность уплаты авансовых платежей “упрощенцами”

Аванс с “упрощенного” налога уплачивается ежеквартально до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Уведомление нужно подать раньше по срокам:

• 25 апреля
• 25 июля
• 25 октября.

Дата переносится, если срок оплаты выпадает на выходной или праздничный день.

Как рассчитать авансовый платеж ИП на режиме “Доходы минус расходы”

“Упрощенцы” ведут Книгу доходов и расходов, в которой отражаются все операции, формирующие налогооблагаемую базу. По итогам квартала рассчитывается итоговая сумма доходов и расходов. Исходя из нее, определяется сумма авансового платежа путем умножения разницы на ставку налога.

Снизить размер налога может стоимость основного средства, приобретенного в данном году. Если покупка оплачена в 1 квартале, то общая стоимость делится на 4 квартала, если во втором квартале — на три и т. д.

Если в регионе, куда подается отчетность, действуют льготные ставки, то налогоплательщик вправе применить их не только в годовой декларации, но и при расчете квартальной суммы аванса.

Как рассчитать авансовый платеж ИП на режиме “Доходы”

Хотя этот вид “упрощенки” считается простым, тем не менее, при расчете налога и авансовых платежей возникает много вопросов. В частности, можно ли уменьшить авансовые платежи на расходы по приобретению основного средства? На этот вопрос ответ отрицательный: уменьшить налог и авансовый платеж на стоимость приобретенного объекта нельзя.

Что касается уменьшения на страховые взносы, то здесь существует несколько нюансов:

• Если предприниматель работает один, не набирая штат, то уменьшить налог можно на всю рассчитанную сумму, если фиксированного платежа достаточно для этого
• При наличии штата уменьшение доступно только вполовину.

В годовой декларации фиксированные взносы можно показать в полном объеме, даже если они не уплачены в срок.

Как уплатить авансовый платеж по УСН

С 2024 года используется только один способ уплаты налоговых обязательств — через единый счет. Когда предприниматель принимает решение об уменьшении суммы налога на свои взносы, ему нужно внести деньги на счет и подать налоговое уведомление.

Налоговики списывают сумму с ЕНС только после получения уведомления о списании средств в счет уплаты фиксированных взносов и при наличии положительного сальдо на ЕНС. Налогоплательщики могут заплатить взносы заранее и за своих сотрудников. Например, для уменьшения аванса за первый квартал взносы за сотрудников можно перечислить заранее, в марте. 

Но также следует подать налоговое уведомление или заявление о зачете налога в счет имеющейся переплаты.

Коротко о главном

Налогоплательщики, применяющие в качестве налогового режима УСН, каждый квартал уплачивают аванс. Его можно уменьшить на режиме Доходы, если своевременно уплатить страховые взносы в отношении сотрудников и себя. “Упрощенцам” с доходом минус расходы нужно внимательно относится к наличию первичных документов, подтверждающих расходы. Также следует вести учет основных средств, стоимость которых уменьшает налогооблагаемую базу.