Кассовые операции: подробно о кассовой дисциплине для ООО и ИП

Соблюдать кассовую дисциплину должны все предприятия, ведущие коммерческую деятельность, вне зависимости от системы налогообложения и наличия ККТ. Это правило регламентируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г и № 3073-У от 07.10. 2013 г.

Исключение составляют только ИП на «упрощенке» – согласно законодательству, они могут не вести кассу, не определять кассовый лимит и не выписывать ордера при выполнении кассовых операций. Но оформлять расчетно-платежную ведомость при оплате заработной платы сотрудникам они обязаны.  

Малому бизнесу – компаниям с численностью персонала до 100 сотрудников и объемом выручки до 800 млн. рублей в год также разрешается не рассчитывать лимит финансов в кассе.

Что такое кассовая дисциплина и как ее придерживаться

Учетной дисциплиной считается набор правил, которые нужно соблюдать при выполнении кассовых операций. К ним относятся прием, отпуск, хранение финансов. Все действия по кассе (это могут быть изолированный кабинет, сейф) должны сопровождаться составлением документации. Выполняются они уполномоченным служащим (кассиром) или руководителем фирмы.

Основные правила ведения кассы:

• Составление расходных и приходных кассовых ордеров, которые отражают движение средств. Это могут быть взнос наличными от руководителя, выручка, расчет со служащими, выдача денег под отчет или для взноса на счет в банке. Документы заверяются главбухом, директором и кассиром предприятия.
• Оформление кассовой книги – сводному документу, обобщающему сведения по приходу и расходу в кассе за день. В конце смены фактический остаток наличности должен совпасть с итогом по кассовой книге.
• Соблюдение порядка выдачи денег под отчет: на основании приказа руководителя или заявления работника с указанием цели расходов.
• Соблюдение кассового лимита – суммы средств, которая может оставаться в сейфе на конец смены. Если фирма, не являющаяся малой, не рассчитает максимальную величину остатка, он будет равен нулю. Следовательно, хранение любых купюр в кассе будет считаться нарушением.
• Соблюдение правил расчета между контрагентами в рамках одного соглашения – не больше 100 тысяч рублей. Прием и выдача средств от физических лиц при этом никак не ограничены. Индивидуальный предприниматель также может получать в кассе любые суммы для персональных нужд.
• Проверка получаемых купюр на подлинность, отсутствие загрязнений, повреждений, потертостей.
• Предоставление кассового чека при получении выручки от клиентов, кроме предусмотренных законом случаев, когда предприниматель может не применять кассовый аппарат.
• Хранение наличных денег в сейфе или другом месте, обеспечивающем отсутствие доступа к ним третьих лиц.

Контролируют соблюдение правил выполнения кассовых операций налоговые органы. В рамках выездной проверки сотрудники ФНС могут изучить отчеты ККТ, кассовую книгу, правильность заполнения приходников, расходников. Также инспекторы проверят наличие приказа руководителя о кассовом лимите и его соблюдение на практике.Отсутствие кассовой дисциплины в организации наказывается санкциями. За несоблюдение норм ведения кассовых операций ООО придется заплатить штраф в размере 40-50 тысяч рублей. Для предпринимателей и должностных лиц (директора, главного бухгалтера) штраф ниже и составляет 4-5 тысяч рублей. Срок давности по таким нарушениям согласно части первой статьи 4.5. КоАП – 2 месяца со дня допущения. По несоблюдении порядка применения кассовой техники он может быть продлен до года.