Когда и как подать уточненную декларацию по НДС

Процесс подачи уточненной налоговой декларации по НДС, согласно НК РФ, может меняться в связи с принятием изменений в налоговое  законодательство, поэтому следует ориентироваться на актуальную информацию, предоставляемую ФНС России.

Когда требуется подать декларацию

Инициатива по подаче уточненной декларации может исходить от одной из сторон:

• От налогоплательщика, если он обнаружит ошибки, связанные с завышением налога к уплате. Это происходит, если не заявлен вычет по счету-фактуре поставщика, либо при указании “лишней счет-фактуры выданной
• От налогового органа, Уточненная декларация понадобится, если при камеральной проверке выявлены недочета и указанная сумма налога указана меньше, чем рассчитанная по данным налогового органа.

Для заполнений “уточненки” применяются определенные правила.

Алгоритм заполнения уточненной декларации

В 2024 году налогоплательщикам следует предпринять следующие шаги для подачи уточненной декларации по НДС:

1. Определение необходимости подачи уточненки: если после подачи отчетной формы вы обнаружили в ней ошибки, которые привели к неправильному исчислению налога, вы имеете право (или в некоторых случаях  возложена обязанность) подать уточненную декларацию.

2. Заполнение уточненной декларации: “уточненка” должна быть заполнена в соответствии с теми же правилами, что и обычная налоговая декларация, с учетом исправлений. В некоторых случаях она будет более объемной, так как сведения будут вноситься в дополнительные листы. Например, заполнены дополнительные листы Книг продаж или покупок. В этом случае потребуется предоставить Приложения к разделам восьмому и девятому.

3. Подача уточненной декларации: “уточненка” может быть подана через электронные сервисы ФНС, через операторов электронного документооборота. Подача отчетности по НДС в налоговую инспекцию в бумажном виде не допускается законодательством. При подаче следует обратить внимание на сопроводительные документы, которые могут потребоваться. Их следует отсканировать и отправить вместе с декларацией

4. Сроки подачи: уточненную декларацию можно подать в любое время, однако следует учитывать сроки исчисления пени и штрафов за налоговые правонарушения. В идеале, уточненная декларация должна быть подана как можно скорее после обнаружения ошибки. Кроме того, если она подается в ответ на требование налогового органа, то существуют определенные сроки.

5. Оплата налогов: если в результате уточнения налоговой декларации выяснилось, что был занижен налог, необходимо уплатить недоимку, а также рассчитать пени.

6. Ожидание результатов проверки уточненной декларации: налоговые органы проведут проверку представленных данных, и в случае если они примут уточненную декларацию, внесут изменения в налоговые обязательства налогоплательщика.

Обратите внимание, что при подаче уточненной декларации следует вносить изменения в счета-фактуры, если ошибка обнаружена при их составлении и  Книги покупок и продаж. Ошибки могут возникнуть, если неверно указана цена за единицу товара, количество, код товара, иные неточности. При принятии решения о подаче “уточненки” нужно обращать внимание на существенность ошибка. Рекомендуется уточнять информацию в отчетности по любому поводу, чтобы оградить от неприятностей контрагентов. кировать счет.