Как рассчитывать и уплачивать страховые взносы по ГПД

Не всегда компании выгодно заключать трудовой договор на выполнение работ, которые являются разовыми. Выходом из этой ситуации становится заключение гражданско-правового договора, который носит временный характер. Но не все знают, как рассчитываются страховые взносы за физлиц, которые не состоят в штате организации.

С кем заключается договор ГПХ

Само понятие “гражданско-правовой” говорит о том, что одной из сторон договора является гражданин, то есть, физическое лицо. Но в число физлиц входят еще:

• Предприниматели
• Самозанятые

Нужно ли за них платить страховые взносы? Нет. Такие граждане зарегистрировались в налоговой инспекции, как самостоятельные бизнес-единицы. Они сами обеспечивают себе социальный пакет, а компании/ИП, заключившая договор, не становится страхователем в момент заключения ДГПХ. Для этого к договору прикладываются документы, свидетельствующие о статусе самозанятого или ИП.

Другое дело — физические лица, которые не имеют статуса бизнесмена и не оплачивают будущую пенсию и бесплатное медицинское обслуживание. За них нужно уплачивать взносы.

Какие страховые взносы оплачивает заказчик при заключении договора ГПХ 

Ранее все взносы разделялись по видам:

• На пенсию
• На бесплатную медицину
• На оплату больничных и пособий по беременности и родам.

Для каждого вида страхования имелась отдельная ставка. С момента создания Социального фонда положение дел изменилось. Это произошло в 2023 году. Работодатели теперь платят взносы по единой ставке — 30%. Сюда входят все три вида. 

Кроме того, ранее при заключении ГПХ заказчик не платил взносы на оплату пособий по болезни, беременности и родам (оплата производилась только при прямом указании об этом в договоре). Сейчас это входит в его обязанность. Более того, если в момент сотрудничества по договору ГПХ исполнитель заболеет, заказчик оплатит ему три первых дня больничного.

Какую ставку страховых взносов применять в отношении физлиц, работающих по ГПХ

В общем случае, как говорилось выше, применяется ставка 30%. Однако для некоторых компании существуют льготные ставки. К примеру, это касается представителей малого бизнеса при соблюдении определенных условий, предприятий общепита и IT-компаний. Если такие организации заключили договор ГПХ, то они уплачивают за исполнителей страховые взносы по льготной ставке.

Какую отчетность сдавать по физлицам, заключившим договор ГПХ

Помимо уплаты страховых взносов, заказчики услуг обязаны отчитываться по Единой форме сведений-1 при заключении договора ГПХ и его расторжении. На подачу сведений дается один день. Если вовремя не сдать отчет, последует штраф за каждое застрахованное лицо. Кроме того, необходимо сдавать сведения РСВ, где поименно прописываются суммы полученного дохода и уплаченных страховых взносов.

Нужно ли уплачивать страховые взносы “на травматизм”

В этом вопросе однозначного ответа нет. Все зависит от условий заключенного гражданско-правового договора. Если такой пункт прописан в тексте договора, то заказчик обязан вносить средства в Социальный фонд для страхования исполнителя от несчастных случаев на производстве и на случай травматизма. При этом применяется тариф, установленный для организации в целом, исходя из вида деятельности.

Если произведена оплата взносов, то нужно указать эту сумму в разделе 2 отчета ЕФС-1. Отчетность по взносам “на травматизм” сдается ежеквартально.

Если письменная договоренность об этом отсутствует, то взносы “на травматизм” уплачивать не нужно.