Как вести кассовые операции в 2024 году

Несмотря на то что многие расчеты в настоящее время ведутся безналичным способом, отказаться от ведения кассы в бизнесе невозможно. В торговых точках многие покупатели используют старый способ расчета, а некоторые сотрудники предпочитают получать зарплату в кассе, а не на банковскую карту. Это заставляет изучать правила ведения кассовых операций и заполнять все необходимые документы.

Какие бланки используются при оформлении кассовых операций

В отличие от других первичных документов, в кассе можно использовать только законодательно установленные бланки:

• Приходный кассовый ордер (ПКО)
• Расходный кассовый ордер (РКО)
• Кассовую книгу.

Все наличные деньги, поступающие в кассу, должны фиксироваться при помощи приходного кассового ордера. В нем заполняются обязательные реквизиты:

• Название компании/ИП
• Сумма документа
• Основание для принятия денежных средств в кассу
• Название контрагента, от которого приняты деньги. Им может быть только физическое лицо. Если средства вносятся от лица компании, то необходимо указать его данные.

“Приходник” оформляется:

• При оплате товара/услуги покупателем/заказчиком
• При возврате излишне выплаченной суммы зарплаты
• При оплате уставного капитала
• При возврате средств подотчетным лицом
• При поступлении денежных средств, полученных по банковскому чеку
• В иных ситуациях.

“Расходник” оформляется, если:

• Выдается зарплата. При этом РКО может быть составлен, как на сумму ведомости, в которой фигурируют несколько сотрудников, так и на каждого сотрудника отдельно
• Выдаются средства в подотчет. В 2024 году действуют новые правила. В частности, отменен запрет на выдачу средств, если работник не отчитался за остаток по предыдущей выдаче
• Оплачивается товар/услуга поставщику/подрядчику
• В иных случаях.

К расходным кассовым ордерам применяются более жесткие требования, чем к приходным. Например, в ПКО достаточно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, а в РКО обязательно должна стоять подпись руководителя.

При расчете с юрлицами и ИП нужно помнить об ограничениях. По каждому договору в один день может быть выдано не более 100 тыс. рублей.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в кассовой книге. В ней же выводится остаток на конец дня, который переносится на начало следующего.

Кроме кассовой книги в организации/у ИП должны быть журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Они прошиваются, нумеруются и скрепляются подписями ответственных лиц. Это же относится и к кассовой книге.

Лимит остатка кассы

Ранее величину средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, устанавливал банк. Теперь правила упростились. Лимит остатка кассы рассчитывают сами организации и закрепляют его в приказе. 

Существует две методики определения суммы остатка: по выручке и по расходу. Здесь также организациям/ИП предоставляется достаточно самостоятельности. Но есть жесткие правила, которые не следует нарушать при расчете лимита кассы:

• Расчетный период не может быть больше 92 дней
• Период между сдачей денег в банк  — не более 7-дней.

Кассир обязан строго придерживаться положений приказа о лимите остатка кассы.

Кто несет ответственность за ведение кассовы операций

В случае нарушения правил в первую очередь за это ответит руководитель. Обязательным условием приема на работу кассира является заключение договора о материальной ответственности. Только в этом случае будет возможность взыскать ущерб, если обнаружится недостача.