Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Отчет по упрощенной системе налогообложения содержит листы для заполнения налогоплательщиками, которые применяют: УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы”. Если ошибиться и подать не те листы, то декларация будет считаться несданной. Поэтому нужно изначально обратить внимание, для какого объекта предназначена каждая страница.

Титульный лист

Первым заполняется титульный лист, который предназначен для всех “упрощенцев”. На нем нужно заполнить поля:

• ИНН — обязательный реквизит для всех налогоплательщиков вне зависимости от выбранного объекта  и организационно-правовой формы
• КПП подлежит заполнению только юридическими лицами
• Корректировка. В этому реквизиту нужно относиться серьезно. Если сдается первичный отчет, а в поле “номер корректировки” поставить единицу,  то будет считаться, что первичный отчет не сдан. На основании этого обстоятельства будут применены штрафные санкции и блокировка счета
• Налоговый период и отчетный год. За 2024 год заполняется “34” и 2024
• В какую ИНФС предоставляется отчет
• Код учета налогоплательщика. Он проставляется в зависимости от того, кто сдает отчетную форму. Предприниматели регистрируются по месту жительства, ИП — по юридическому адресу
• Название организации/ФИО ИП

В декларации имеется блок для реорганизованных/ ликвидированных предприятий. Завершает заполнение титульного листа подпись и ФИО налогоплательщика.

Листы 1.1 и 1.2

Оба листа заполнять и отправлять в налоговый орган не нужно. По “упрощенке” “Доходы” сведения вносятся в лист 1.1, при “упрощенке” “Доходы минус расходы” заполняется лист 1.2.

Эти два листа следуют сразу после титульного листа, но это не значит, что с них нужно начинать заполнение отчетной формы. Эти страницы содержат обобщающую информацию, а расчету налога посвящены разделы 2.1.1, 2.1.2, 2.2.

На листах 1.1 и 1.2 нужно заполнить:

• ОКТМО
• Суммы авансовых платежей, рассчитанных внутри года и сумма к доплате.

Отсюда налоговики черпают информацию о сумме, которую нужно списать с единого налогового счета по сроку платежа за год.

Листы 2.1.1, 2.1.2, 2.2

Здесь содержится вся основная информация, которая использовалась при расчете налога за год всего и доплата за отчетный год. Налогоплательщики, выбравшие режим УСН, ведут Книгу доходов и расходов. Данные из нее используются при составлении декларации. 

Какой из листов заполнять? Это зависит от объекта налогообложения. Для “доходных” упрощенцев” предназначен лист 2.1.1. При расчете налога нужно помнить, что налогоплательщики  на УСН вправе уменьшить налог на страховые взносы. ИП снижают сумму налога на страховые взносы за себя и физлиц, которые получают доход при заключении трудового договора или договора гражданско— правового характера.

Плательщики УСН “Доходы минус расходы” представляют в налоговый орган лист 2.2.

Не нужно забывать, что ставку налога вправе устанавливать региональные власти. В НК РФ приведены базовые ставки. При формировании декларации нужно учитывать, имеются ли льготные ставки в регионе и для кого они предначены.

В разделе 2.1.2 вносится информация о торговом сборе, если он введен на территории, где работает “упрощенец”.

Достоверность сведений, представленных в отчете, подтверждает налогоплательщик или уполномоченное им лицо.

Если Вам требуется помощь профессионалов, то всегда можете обратить к нам.