Какие налоги должны платить фрилансеры

Пандемия сделала удаленные профессии востребованными. Многие специалисты прошли курсы и сменили род деятельности. У них появились заработки, но некоторые забыли, что со всех доходов граждане должны уплачивать налоги.

С чего начать

Изначально нужно определиться со статусом. Фрилансеры могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, открыть ООО или ИП. Для этого нужно знать, что каждая организационно-правовая форма из себя представляет.

• Самозанятость. Фрилансер остается в статусе физического лица и уплачивает только один налог — на доход от профессиональной деятельности. Но здесь имеются негативные последствия: за физлицом не сохраняется стаж, он также не получит больничные выплаты и пособие по беременности и родам. Однако самозанятому предлагается оформить договор и самостоятельно уплачивать взносы за себя. Еще один нюанс: нельзя принимать сотрудников в штат
• ИП. Предприниматели могут выбрать один из налоговых режимов: основную систему, “упрощенку”, патент. При этом ему придется уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы за себя, но при этом у него будет идти пенсионный стаж. Он также может оформить самозанятость, оставаясь в статусе ИП
• ООО. Общество с ограниченной ответственностью предусматривает ведение бухгалтерского учета. ООО — это юридическое лицо. Здесь можно выбрать основную систему налогообложения или УСН.

Начинающим фрилансерам, у которых нет в штате сотрудников и доходы не более 2,4 млн в год, можно начать с самозанятости. По мере роста доходов и привлечения дополнительной рабочей силы можно зарегистрировать ИП или ООО

Какую систему налогообложения выбрать

Самый распространенный вариант — УСН. Ее применяют большинство представителей малого бизнеса. Здесь имеется два варианта:

• Рассчитывать налог с дохода
• Рассчитывать налог с дохода, уменьшенного на расход. 

Вне зависимости от выбранного объекта фрилансеру придется вести Книгу доходов и расходов и уплачивать авансовые платежи поквартально. Нужно помнить, что при выборе объекта “Доходы” сумму налога (аванса) можно уменьшить на размер страховых взносов. Предприниматели могут сюда отнести взносы за сотрудников и за себя.

Если в штате у фрилансера имеются наемные сотрудники, то за них нужно уплачивать налоги и взносы:

• НДФЛ удерживается с дохода сотрудника
• Страховые взносы начисляются на исчисленный доход.

Также фрилансеры на “упрощенке” сдают отчетность в налоговый орган и Социальный фонд. 

Для уплаты налогов и взносов они используют единый налоговый счет. На него нужно вносить необходимую сумму денег, чтобы хватило на уплату всех налогов по сроку платежа.

Предприниматели вправе уплачивать ПСН. Правила применения, объекты, виды деятельности и доходность определяют региональные власти. Поэтому нужно ознакомиться с местными законами и определить для себя:

• Попадает ли осуществляемый вид деятельности под патентное налогообложение или нет
• Выгодно ли применять ПСН, исходя из базовой доходности.

Общую систему налогообложения редко выбирают фрилансеры, так как она предусматривает сложный учет и уплату НДС.

Нельзя однозначно сказать, какой налоговый режим выбрать фрилансеру. Нужно ориентироваться на вид деятельности, масштабы бизнеса, наличие штата сотрудников и выгоду в отношении налогообложения.