Оптимизация НДС: 3 законных способа

• Способ №1. Переход на спецрежим
• Способ №2. Работа с авансами
• Способ №3. Отдельный учет операций, не подлежащих налогообложению

Вопрос уменьшения налоговой нагрузки для увеличения прибыли волнует практически всех бизнесменов. Для достижения цели некоторые из них идут на риск и применяют незаконные схемы, что чревато большими штрафами, а иногда и уголовной ответственностью. Эксперты компании ОптималБух предлагают вам ознакомиться с 3-мя способами, которые законным образом позволят уменьшить НДС.      

Способ №1. Переход на спецрежим

Самый надежный способ уменьшения НДС является переход на другой налоговый режим. Это позволит полностью либо частично снизить налоговую нагрузку. Здесь можно пойти следующими путями:

1. Освободиться от НДС на ОСНО. Плательщики этого налога могут не исполнять налоговые обязательства, если их выручка на протяжении трех месяцев не превысила 2 млн. рублей. Данное право закреплено в п.1 ст.145 НК РФ.  
2. Перейти на один из спецрежимов. В большинстве случаев речь идет об упрощенной системе налогообложения, патенте или налоге на профессиональный доход. Стать плательщиком последнего могут лишь ИП без сотрудников.
3. Работать по нескольким налоговым режимам и вести раздельный учет. Данный вариант подходит только для ИП, которые могут совместить ОСНО с патентом, так как последний не доступен юрлицам. Существенным недостатком такого способа оптимизации является ведение сложного раздельного учета.
4. Раздробить бизнес. Это самый действенный и опасный способ. Инспекторы могут заинтересоваться причинами дробления. Чтобы избежать обвинений в уходе от налогов и доначислений, бизнесмену потребуется доказать наличие деловой цели. Например, можно разделить оптовую и розничную торговлю либо производственное и сервисное направление и прочее.

Способ №2. Работа с авансами

Такой метод экономии на НДС актуален для случаев, когда авансовый платеж за товар поступает в одном квартале, а его реализация проходит в следующем. Данный налог уплачивается не только с выручки, но и с авансов. Поэтому для его оптимизации потребуется уплата как можно большего количества авансов. Работа с ними начинается в конце квартала. В итоге формируется цепочка: компания, получив аванс от покупателя, переводит его своему поставщику, который, в свою очередь, перечисляет аванс своему поставщику и так далее. В конце концов, перечислять налог придется тому, кто опоздает с уплатой аванса. Далее, после того, как с реализации начисляется НДС, уплаченная сумма будет принята к вычету.

Но пользоваться такой схемой стремятся не все, так как приходится платить деньги заранее. Может случиться так, что уплаченная сумма налога по завершению последующего квартала окажется больше той, что требуется заплатить. В этом случае налогоплательщики заявляют налог к возмещению. Многократное использование такого способа оптимизации может привлечь внимание инспекторов и спровоцировать проверку.

Способ №3. Отдельный учет операций, не подлежащих налогообложению

С хозяйственных операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ субъекту экономической деятельности не придется уплачивать НДС. Для уменьшения налога в компании придется наладить процесс отдельного учета таких операций. К таковым, например, могут относиться проценты по коммерческим кредитам.

В этом случае покупатель получает продукт в рассрочку, а его стоимость следует разделить на три составляющих:

• стоимость без НДС;
• сумму НДС;
• процент за использование кредитных средств.

В связи с тем, что законодательство позволяет не уплачивать НДС с процентов, основная стоимость продукта снижается за счет их отдельного учета. Соответственно, уменьшится и сумма налога с реализации.

Но в данном способе оптимизации также присутствуют определенные сложности. Во-первых, они заключаются в сложности ведения раздельного учета. Также хозяйствующему субъекту придется контролировать количество расходов, по направлениям, которые не подлежат налогообложению, в общих расходах компании. Если доля таких расходов превысит показатель 5%, то входящий НДС будет разделен пропорционально. Это станет основанием для отказа в получении вычета.